Begrensede Aksjeopsjoner Fidelity

Om Begrenset Aksjepris En Aksjekurs Aksjekapital er et tilskudd av selskapsbeholdning der mottakerens rettigheter på aksjen er begrenset til aksjene utvinnes (eller bortfaller i restriksjoner). Begrenset periode kalles en opptjeningsperiode. Når kravene til fortjenesten er oppfylt, eier en ansatt aksjene direkte og kan behandle dem som hun ville ha en annen aksjeandel på hennes konto. Hvordan jobber du med begrenset aksjekursplaner Når en ansatt har fått en begrenset aksjekurs, må den ansatte bestemme om han skal godta eller avslå stipendiet. Hvis ansatt aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiveren en kjøpesum for tilskuddet. Etter å ha akseptert et stipend og gir betaling (hvis aktuelt), må arbeideren vente til stipendvestene. Vestingsperioder for Begrensede aksjepriser kan være tidsbasert (en oppgitt periode fra tildelingsdatoen) eller prestasjonsbasert (ofte knyttet til oppnåelse av bedriftens mål.) Når en aksjekurs for begrenset aksjekurs mottar aksjene i selskapsbeholdning eller kontantekvivalenten (avhengig av companyrsquos planreglene) uten begrensning. Inntektsskattebehandling Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar en begrenset aksjekurs, ikke på beskjedstidspunktet (forutsatt at det ikke er foretatt valg etter § 83 b), som omtalt nedenfor). I stedet beskattes medarbeider ved opptjening, når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom tilskuddets rettmessige markedsverdi på innkjøpstidspunktet minus beløpet som er betalt for tilskuddet, hvis det foreligger noe. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidsgiveravgiftens skatteperiode på tidspunktet for opptjening og arbeidsgiveravgiftens skattegrunnlag er lik beløpet som er betalt for aksjen pluss beløpet inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt. Ved senere salg av aksjene, antas at arbeidstakeren eier aksjene som en kapitalforpliktelse, vil arbeidstakeren gjenkjenne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst vil være en kort eller langsiktig gevinst vil avhenge av tiden mellom begynnelsen av holdingsperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salg. Rådfør deg med din skatterådgiver om konsekvensene for inntektsskatten. Spesiell skatt 83 (b) Valg etter § 83 b) i Internal Revenue Code, kan ansatte endre skattebehandlingen av deres Begrensede aksjekurser. Ansatte som velger å velge Spesialskatt 83 (b) valg velger å inkludere aksjens rettmessige markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet minus beløpet som er betalt for aksjene (hvis noen) som en del av inntektene deres (uten hensyn til begrensninger). De vil bli gjenstand for obligatorisk skattebestemmelse når aksjekursene for begrenset aksje er mottatt. I tillegg til umiddelbar inntektsføring, vil et særskatt 83 (b) valg føre til at stockrsquos holdingsperiode begynner umiddelbart etter at tildelingen er gitt. Med et spesialskatt 83 (b) valg, er ansatte ikke inntektsskatt når aksjene utgjør (uavhengig av markedsverdien på tidspunktet for opptjening), og de er ikke gjenstand for ytterligere skatt før aksjene er solgt. Etterfølgende gevinster eller tap på aksjen vil være gevinster eller tap (forutsatt at aksjen holdes som en kapitalaktiv). Men hvis en ansatt skulle forlate selskapet før han ble opptjent, ville han ikke ha krav på tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller et skattemessig tap i forhold til aksjen som ble fortapt. En spesialskatt 83 (b) valg må ved skriftlig innlevering til Internal Revenue Service (IRS) senest 30 dager etter bevilgningsdatoen. I tillegg må arbeidstaker sende en kopi av spesialskatt 83 (b) valgskjema til arbeidsgiver, og inkludere kopi ved innlevering av årlig inntektsavkastning. Beslutning om å gjøre en spesiell skatt 83 (b) Valg om å skape en spesiell skatt 83 (b) valg er en viktig skattemessig og økonomisk beslutning, og ansatte oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere. Det er flere mulige fordeler ved å lage et spesialskatt 83 (b) valg: Fastsett kostnadsgrunnlag nå. Ved å betale skatt på bevilgningen nå, i stedet for når aksjene utgjør, vil nåværende aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlaget for de tildelte aksjene. Når aksjene utgjør, vil ingen skatt bli forfalt til aksjene er solgt, uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunktet for fremtidig inntektsføring. Gain (eller tap) vil bli anerkjent bare når aksjen faktisk selges og ikke vil bli utløst ved bortfall av restriksjoner ved opptjening. Kapitalgevinster behandling. Forutsatt at aksjene holdes som en kapital eiendel, vil fremtidige gevinster (eller tap) bare skattlegges som gevinster, og vil derfor være gjenstand for gunstige kapitalgevinster skattesatser. Det er også flere potensielle ulemper med å gjøre et spesialskatt 83 (b) valg: Fallende aksjekurser. Dersom aksjekursen falt i løpet av opptjeningsperioden, er det risiko for at flere skatter vil bli betalt ut fra den virkelige markedsverdi på tildelingsdagen enn det som ville være betalt ved opptjening. Timing av skattebetaling. Siden skatter forfaller når tildelingen er tildelt, må du bruke andre midler til å betale skatteforpliktelsen. Under normal skattemessig behandling skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan eventuelt bruke noen av de aksjene som er opptjent til å dekke din skatteforpliktelse. Risiko for fortabelse. Dersom den begrensede aksjekursen fortabes (for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene), kan et tap ikke påberopes i skattemessig grad med hensyn til den begrensede aksjekursen. I tillegg er det ingen refusjon på skatten som er betalt på den begrensede aksjekursen. Betaling av inntektsskatt på begrensede aksjekurser Avhengig av planreglene, vil enkeltpersoner som bestemmer seg for ikke å skape en spesialskatt 83 (b) valg, ha to muligheter til å oppfylle sin skatteavdragsforpliktelse som skyldes ved å opprette ndash netto-aksjer eller betale kontant. Personer som velger nettoaktier vil ha det riktige antall aksjer som holdes tilbake ved opptjening for å dekke deres skattemessige forpliktelser. De vil motta antall aksjer som er opptjent, mindre antall aksjer holdt i skatt. Personer som velger å betale kontant for å tilfredsstille sin skatteforpliktelse, må ha riktig beløp i kontoen på dagen for opptjening. Pengene vil bli belastet fra deres konto ved opptjening, og det vil bli videresendt til deres firma for rapportering og overføring til de relevante reguleringsbyråene. De mottar hele antall aksjer som er opptjent. Federal Income Tax TreatmentAbout Restricted Stock Units En Begrenset Aksje Enhet er et tilskudd verdsatt i forhold til aksjemarkedet, men aksjeselskapet utstedes ikke på tidspunktet for bevilgningen. Etter at mottakeren av en enhet tilfredsstiller innkjøpsbehovet, distribuerer selskapet aksjer, eller kontantekvivalenten til antall aksjer som brukes til å verdsette enheten. Avhengig av planreglene kan deltaker eller giver ha lov til å velge om de skal betale seg på lager eller kontanter. Hvordan arbeider Begrensede Aksjeplaner Når en ansatt er gitt Begrensede Aksjer, må arbeidstakerne avgjøre om å godta eller avslå stipendiet. Hvis ansatt aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiveren en kjøpesum for tilskuddet. Etter å ha akseptert et stipend og gir betaling (hvis aktuelt), må arbeidstakerne vente til stipendvestene. Vestingsperioder for Begrensede Aksjer kan være tidsbasert (en oppgitt periode fra tildelingsdato) eller resultatbasert (ofte knyttet til bedriftens mål). Når begrensede aksjeenheter vester, mottar medarbeider aksjene i aksjeselskapet eller kontantekvivalenten (avhengig av companyrsquos planreglene) uten begrensning. Din bedrift kan tillate eller kreve at du utsetter kvittering for aksjene eller kontantekvivalenten (også avhengig av companyrsquos planreglene) til en senere dato. Inntektsskatt Behandling Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar begrensede aksjeenheter på tidspunktet for bevilgningen. I stedet beskattes arbeidstakeren ved opptjening (når restriksjonene bortfaller), med mindre arbeidstaker velger å utsette kvittering for kontanter eller aksjer. Under disse omstendighetene må arbeidstaker betale lovbestemte minimumsskatter som fastsettes av arbeidsgiver ved opptjening, men betaling av alle andre skatter kan utsettes til distribusjonstidspunktet når den ansatte faktisk mottar aksjene eller kontantekvivalenten (avhengig av companyrsquos planreglene). Inntektsbeløpet er forskjellen mellom tilskuddets rettmessige markedsverdi på tidspunktet for opptjening eller distribusjon, minus beløpet som er betalt for bevilgningen (hvis noen). For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidsgiveravgiftens skatteperiode på distribusjonstidspunktet (som kanskje eller ikke faller sammen med inntjening avhengig av planreglene) og arbeidsgiveravgiftens skattegrunnlag er lik beløpet betalt for aksjen pluss Beløpet er inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt. Ved senere salg av aksjene, antas at arbeidstakeren eier aksjene som en kapitalforpliktelse, vil arbeidstakeren gjenkjenne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst vil være en kort eller langsiktig gevinst vil avhenge av tiden mellom begynnelsen av holdingsperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salg. Rådfør deg med din skatterådgiver om konsekvensene for inntektsskatten. FAQs ndash Control and Restricted Stock Hva er begrensede verdipapirer Er begrenset aksje det samme som aksjeopsjonsopsjoner Hvordan kan jeg kjøpe begrenset lager Hvem er en kontrollperson Trenger jeg å være en Fidelity-klient å bruke Fidelityrsquos-tjenester Kan Fidelity ta forvaring av mine aksjer av kontrollen min og begrenset lager Hva er det typiske salgsprosessen for kontroll eller begrenset lager Hvilke provisjoner eller avgifter gjelder for børsnoterte transaksjoner Hvordan sporer jeg statusen for salgsprosessen Q. Hva er begrensede verdipapirer A. Begrensede verdipapirer er aksjer, tegningsretter eller andre verdipapirer som er kjøpt direkte eller indirekte (for eksempel ved gave) fra et offentlig eller privat selskap eller fra en tilknyttet selskap i en transaksjon som ikke er registrert av SEC, og er også kjent som et privat tilbud. For eksempel kan aksjeselskap kjøpes gjennom sammenslåing, utøvelse av aksjeopsjoner, som bonusaksjer, eller som kompensasjon for tilbudte tjenester, men ikke gjennom et offentlig tilbud. Begrensede verdipapirer er ikke registrert hos SEC og kan vanligvis identifiseres av en legende på lagerbeviset som begrenser salgsmåten. Salg av aksjene vil avhenge av hvordan og når verdipapirene ble kjøpt. Noen ganger er det en kontraktsmessig begrensning, for eksempel en låseavtale som ytterligere begrenser videresalg av aksjen. Q. Er begrenset aksje det samme som aksjeopsjoner A. Nei. En aksjeopsjonsopsjon refererer til retten til å kjøpe et visst antall aksjer i companyrsquos-aksjen til en forutbestemt pris over en bestemt tidsperiode. Aksjene som er anskaffet på denne måten, kan eller ikke være begrenset. Q. Hvordan kan jeg kjøpe begrenset lager A. Begrenset aksje er vanligvis kjøpt gjennom: Bedriftsreorganisasjoner (fusjoner og oppkjøp) Direkte kjøp fra selskapet eller insider Utbytteutbytte eller splittelse Partnerskapsfordeler Private plasseringer Investeringer i venturekapital Betaling for profesjonelle tjenester Opsjoner Aksjekjøp planer Gave Q. Hvem er kontrollperson A. En kontrollperson eller tilknyttet person er et individ som er i stand til å utøve direkte innflytelse på handlinger fra en utsteder. For eksempel anses offiserer, styremedlemmer, styremedlemmer, store aksjonærer (generelt eier 10 eller flere av utestående aksjer) og andre personer som er i stand til direkte eller indirekte å styre ledelsen av selskapet som kontrollpersoner. Dette inkluderer ektefeller, familiemedlemmer som bor sammen med dem og andre enheter som foreninger eller foretak tilknyttet kontrollpersoner, som definert i regel 144. Salg av en utstederrsquos-verdipapirer av en kontrollperson eller en innsideforfatter av utstederen er underlagt begrensninger, uansett om sikkerheten er begrenset eller kjøpt i markedet. En kontrollperson må fullføre regel 144 dokumentasjon og overholde regel 144 ved salg av kontrolllager. Kontroll verdipapirer er verdipapirer ervervet av kontrollpersoner eller tilknyttede selskaper som beskrevet i denne delen. Q. Må jeg være en Fidelity-klient for å bruke Fidelityrsquos-tjenester A. Ja. Du trenger en Fidelity-konto SM for å holde begrenset lager på Fidelity. Du kan åpne en Fidelity-konto online. Fidelityrsquos Control and Restricted Stock Services-gruppen tilbyr en rekke støtte til kunder som handler med begrenset lager. Q. Kan Fidelity ta forvaring av mine aksjer i min kontroll og begrenset lager A. Ja. Ring kontroll og begrenset lager spesialister på 800-544-6161 og de kan hjelpe deg med de nødvendige trinnene. Du trenger en Fidelity-konto for Fidelity for å holde varetekt av kontrollen din og begrenset lager. Hvis du donrsquot har en konto, kan du åpne en Fidelity-konto online. Q. Hva er den typiske salgsprosessen for et begrenset eller kontrollert lager A. Fidelity vil hjelpe deg med å fullføre de nødvendige trinnene for å selge dine begrensede eller kontrollerte verdipapirer. For handel med begrenset lager Fidelity vil: Identifisere om aksjen er begrenset ndash Vi kan avgjøre om aksjen du eier har begrensninger med informasjonen du gir oss om hvordan aksjen ble kjøpt og hvor lenge du har eid den. Fullfør dokumentasjonen ndash Vi kan hjelpe deg med å fullføre de nødvendige papirene og ta vare på varestatusen din. Be om juridisk godkjenning ndash Vi vil kontakte stock issuerrsquos juridiske rådgiver som vil bekrefte at du er ryddet for å selge. Sett vare ndash. Når vi har det nødvendige papirarbeidet og utstederens rådsbekreftelse om at aksjene kan bli solgt, vil vi sende inn det nødvendige papirarbeidet med SEC på dine vegne og legge ordren til å selge etter dine instruksjoner. Få ren aksjesertifikater ndash Vi kontakter aksjeutstederen agent for å fjerne de restriktive legender fra lagerbeholdningen din og deretter gjøre salgsprosjektene tilgjengelige for deg Q. Hvilke provisjoner eller avgifter gjelder for aksjeselskapstransaksjoner A. Fidelityrsquos ordinær aksjekontraktsplan. Spørsmål: Hvordan sporer jeg statusen for salgsprosessen A. Når du har startet salgsprosessen, kan du ringe våre kontroll - og begrensede aksjespesialister på 800-544-6161. De vil være i stand til å gi deg status for transaksjonen. Om aksjeopsjoner aksjeopsjoner som en del av ansattes kompensasjonsplaner Flere og flere arbeidsgivere tildeler opsjoner til ansatte som en del av deres kompensasjonsprogrammer. Forsiktig styring av mulighetene som tilbys av aksjeopsjoner, kan hjelpe deg å bygge en investeringsportefølje eller forbedre din økonomiske situasjon. Aksjeopsjoner Hjelp Opprett et eierskapskultur Bedrifter som utsteder opsjoner til sine ansatte, utsteder faktisk retten til å eie en del av selskapet. Ansatte som får opsjoner har en interessert interesse i utførelsen av selskapets aksje. En økning i ytelsen til de ansatte kan reflekteres i lønnsomheten til firmaet, som igjen fordeler aksjekursen. I tillegg, fordi aksjeopsjoner pleier å bli gitt i ordinære tidsplaner, med opptjeningsperioder med intervall i fremtiden, øker aksjeopsjoner medarbeiderforpliktelsen til selskapet. To typer aksjealternativer Tips: Kontroller planreglene dine for å se om du er kvalifisert for NSOer og eller ISOs. Det er to typer opsjoner, klassifisert etter deres skattestatus. Nonqualified Stock Options (NSO) er mer tradisjonelle aksjeopsjoner som ikke oppfyller visse IRS-krav som gir deg spesiell skattebehandling. Med NSOer blir du beskattet når du utøver aksjeopsjoner. IRS pålegger ordinær inntektsskatt, trygdeavgift og Medicare skatt på forskjellen mellom den virkelige markedsverdi når du utøver aksjeopsjoner og tildelingsprisen. Incentive Stock Options (ISOs) oppfyller IRS krav til spesiell skattemessig behandling. Med ISO-er trenger du ikke å betale vanlige inntektsskatter på det tidspunktet du trener, men du må holde aksjene minst ett år fra treningsdatoen og to år fra tilskuddsdagen for å motta spesiell skattemessig behandling. Hvis du bestemmer deg for å selge aksjene dine etter ventetiden, vil du bli utsatt for en kapitalgevinstskatt (i motsetning til inntektsskatt med NSOer) på forskjellen mellom salgspris og stipendpris. Hvis du selger aksjene dine før den angitte ventetiden, er disse solgte aksjene underlagt en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at du vil bli pålagt å betale inntektsskatt generelt på forskjellen mellom virkelig markedsverdi ved utøvelse og tilskuddskurs. Faktorer å vurdere når du trener aksjeopsjoner Dette er noen ting du kan vurdere når du utøver aksjeopsjoner. Se Treningsopsjoner for mer informasjon. Hva du kan få ved å vente. Hva er dine forventninger til aksjekursveksten og markedet generelt Hvor mye tid gjenstår til aksjeopsjonen utløper Trenger du å handle raskt, eller har du mer tid Reglene for planen din. Du trenger ikke å utøve alle dine aksjeopsjoner på en gang, men minimum og avgifter kan gjelde. Planreglene dine vil ha detaljer. Dine nåværende og fremtidige økonomiske behov. Er dette en mulighet til å forbedre dagens kontantstrøm eller en investering for fremtiden Din nåværende og potensielle fremtidige skattesituasjon. Utøvende aksjeopsjoner har skattemessige konsekvenser. Vil du være i samme, en høyere eller lavere skattekonsoll når du er klar til å utøve dine muligheter Din risikotoleranse. Er du klar til å møte markedene potensielle oppturer og nedturer, eller søker du en mer stabil investering